營業額多少要開發票？小規模營業人 vs 統一發票門檻
平均每月銷售額未達20萬元可維持小規模營業人身分，按1%查定課徵營業稅；超過20萬元須改為一般營業人、開立統一發票，稅率改為5%但可扣抵進項。這篇整理門檻、稅率與申請方式。
平均每月銷售額未達 20 萬元，可以維持小規模營業人身分，按 1% 查定課徵營業稅、不能扣抵進項；達到 20 萬元門檻，原則上要改為一般營業人、開立統一發票，稅率變成 5% 但可以扣抵進項稅額。
兩層門檻：起徵點與統一發票門檻
台灣營業稅制度裡有兩個容易混淆的門檻，一個是「完全免繳稅」的起徵點，一個是「要不要開統一發票」的門檻。
| 門檻 | 金額 | 意義 |
|---|---|---|
| 起徵點（銷售貨物業） | 月銷售額 10 萬元 | 未達此金額免繳營業稅（自 2025 年 1 月 1 日起調高，依據：財政部稅務入口網） |
| 起徵點（銷售勞務業） | 月銷售額 5 萬元 | 未達此金額免繳營業稅（同上） |
| 使用統一發票銷售額標準 | 平均每月銷售額 20 萬元 | 達此金額原則上應改為一般營業人、開立統一發票（依據：財政部「使用統一發票之銷售額標準」） |
也就是說，月銷售額落在 10 萬～20 萬元（銷售貨物業）之間的營業人，雖然要繳營業稅，但還不到強制開統一發票的門檻，可以維持小規模營業人身分，按 1% 查定課徵。
小規模營業人 vs 一般營業人稅率比較
| 身分 | 稅率 | 課稅方式 | 可否扣抵進項 | 開票頻率 |
|---|---|---|---|---|
| 小規模營業人 | 1% | 查定課徵（國稅局核定銷售額後開單） | 不可 | 每季繳納一次 |
| 一般營業人 | 5% | 加值型（銷項稅額減進項稅額） | 可 | 每兩個月申報一次 |
依據：加值型及非加值型營業稅法第 13 條、財政部稅務入口網。
划不划算的關鍵在進項成本占營業額的比例。進項憑證（成本、費用發票）占營業額比例低於三成，通常維持小規模營業人的 1% 查定課徵較省稅；比例超過三成，因為一般營業人可以用 5% 銷項稅額扣掉 5% 進項稅額，只就加值的部分繳稅，改為一般營業人反而划算。這個抓法是業界常見的粗估原則，實際數字仍應以自己的進銷項結構試算，或請記帳士協助評估。
特殊過渡措施：連鎖加盟與行動支付店家
依 2026 年（115 年）1 月 1 日至 2028 年（117 年）12 月 31 日期間的過渡規定，原本應核定使用統一發票的連鎖加盟、網紅名店或營業狀況佳的大眾化消費飲食店，若導入行動支付或使用 KIOSK 收款，在此期間仍可維持免用統一發票、按 1% 稅率查定課徵（依據：財政部公告）。這項規定主要適用於餐飲及零售型態，一般服務業或顧問工作室不一定適用，實際資格建議直接洽詢國稅局或記帳士確認。
對一人公司和新創的實務建議
如果你的客戶主要是企業（B2B），對方通常需要統一發票才能報帳或請款，即使月營業額還沒到 20 萬元，也可以主動向國稅局申請改用統一發票，這是每個營業人都可以選擇的權利，不是只能被動等國稅局核定。相關的登記與行號設立比較，可以參考商業登記 vs 公司登記這篇。
如果你的客戶主要是一般消費者、進項憑證不多（例如純服務、顧問、設計接案），維持小規模營業人身分、每季繳一次 1% 稅，行政成本相對單純，適合剛起步、還在測試商業模式的階段。
小結
先確認自己屬於銷售貨物業還是勞務業，對照起徵點與 20 萬元的統一發票門檻，抓出目前落在哪一段；再看自己的進項成本比例，判斷維持小規模營業人還是主動申請一般營業人比較划算。實際稅務規劃建議搭配記帳士確認最新公告，可以參考記帳士費用行情這篇先了解找記帳士要花多少錢。
如果你在設籍或申請稅籍登記時，對營業人身分該怎麼選還沒有頭緒，歡迎聯絡我們，我們會把設籍流程與後續要辦的稅籍登記步驟一次講清楚。
參考來源
- 財政部稅務入口網，起徵點調高公告：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/network-transaction-taxtation-area/press/PEwQK1V
- 財政部，重申大眾化消費飲食店及小規模營業人 20 萬元門檻說明：https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=3ee59a0b82a94e35a7cfc684d8e12d0d
- 加值型及非加值型營業稅法第 13 條：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?PCODE=G0340080&FLNO=13
（門檻金額與過渡措施以財政部最新公告為準，2026 年 8 月查詢；本文不構成稅務諮詢，實際適用請洽國稅局或記帳士。）
本文常見問題
每月銷售額多少以下完全不用繳營業稅？
超過20萬元門檻一定要馬上開統一發票嗎？
小規模營業人可以扣抵進項稅額嗎？
一人公司剛起步，應該主動申請當一般營業人開發票嗎？
延伸閱讀
2026 台北借址登記費用比較：999 元和 3,000 元差在哪？
台北借址登記月費從約 1,200 元到 5,000 元以上都有，差異主要在合約年限、代收信件服務與是否含實體座位。這篇整理市場行情區間，教你看懂價格背後的差異。
2026年8月22日
記帳士／會計師記帳費用行情 2026：每月多少合理？
台北記帳士月費行情約1,500～6,000元，依營業額與發票量而定；稅務申報費另計，約2,000～7,000元一次。這篇整理費用區間、計價方式與該怎麼比較報價。
2026年9月3日
借址登記完整流程：從選地址到拿到統編 5 步驟
借址登記從查地址分區到拿到統一編號，大致分 5 步驟，順利的話 2-3 週能完成。這篇按順序整理每一步要準備的文件與注意事項，附流程表。
2026年8月20日