商業登記 vs 公司登記：行號還是有限公司？稅負與責任比較

商業登記（行號）免繳營利事業所得稅，盈餘直接併入負責人個人綜合所得稅，適用 5%～40% 累進稅率；公司要先繳 20% 營利事業所得稅，股東領股利時再就股利所得課稅一次。行號負責人對外負無限責任，公司股東只以出資額為限。

兩種登記型態的法律性質

商業登記法規範的「商業」，指獨資或合夥經營，沒有獨立法人格，公司財產與負責人個人財產在法律上是同一回事（依據：商業登記法）。公司法規範的「公司」，不論一人有限公司或股份有限公司，都是獨立法人，股東出資額與公司債務彼此隔離（依據：公司法）。

這個法律性質的差異，直接決定了三件事：責任範圍、稅務計算方式、對外信任度。

稅負怎麼算：行號和公司差在哪

依據：商業登記法、所得稅法（獨資合夥營利所得課稅規定，自 107 年度起適用）、公司法。

從這張表可以看出，行號的稅務計算比較單純，沒有兩層課稅的問題，但負責人的綜合所得稅級距如果已經偏高（例如本業已有其他高薪收入），商號盈餘全額併入反而可能適用更高的邊際稅率。公司則是先繳一層 20%，股東領股利時才碰到第二層稅，經營初期虧損或盈餘保留在公司內部不分配時，稅負規劃的彈性通常比較大。

什麼情況適合行號，什麼情況適合公司

適合行號的情況：小規模接案、工作室、副業性質經營，交易量不大、暫時不需要對外募資或找合夥人共同出資，希望登記流程單純、免簽證會計師的創業者。

適合公司的情況：需要對外接觸客戶、廠商或政府標案，公司抬頭比行號更容易取得信任；未來可能有股權規劃、找合夥人或投資人；業務涉及較高的法律或財務風險，需要用有限責任把個人資產隔開。

兩者共同點是登記地址的要求一樣，都可以使用借址登記，只要地址完成稅籍登記、土地使用分區允許即可，這部分可以參考借址登記完整流程。

登記機關與流程差異

商業登記與公司登記都可以透過經濟部一站式線上申請，台北市業者也可經由臺北市商業處一站式登記辦理。行號登記流程相對單純，通常不需要另外準備公司章程；公司登記需準備公司章程、股東同意書等文件，資本額若達一定金額可能需要會計師資本額簽證。實際需要準備的文件清單，可以參考公司登記需要哪些文件這篇。

選一人公司還是行號，先問自己三個問題

1. 未來一年內會不會找合夥人或找股東出資？會的話公司比較好規劃股權。
2. 本業或其他收入是否已經讓你的綜合所得稅落在較高級距？是的話行號盈餘全額併入可能不划算。
3. 業務性質是否有較高的違約或法律風險？有的話公司的有限責任比較能保護個人財產。

如果還在猶豫行號或一人公司該怎麼選，歡迎聯絡我們或加 LINE，我們會依你的業務型態把兩種登記的成本與後續稅務差異講清楚，不會只推銷登記費用比較低的那一種。想先看整體方案價格，可以參考方案總覽。

參考來源

• 商業登記法：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=J0080004&flno=9
• 公司法：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=J0080001&flno=393
• 財政部臺北國稅局，營利事業所得稅說明：https://www.ntbt.gov.tw/singlehtml/0baa381b53034993a08862dfde2243b9?cntId=08f87d2104c04266a40e67c00d7c5c5a
• 臺北市商業處一站式登記：https://www.tcooc.gov.taipei/Content_List.aspx?n=B90D7049420CDBC5

（以上稅率與課稅方式以主管機關最新公告為準，2026 年 8 月查詢。）